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1 [[!meta title="Plan comptable des cyclofficines"]]
2 [[!sidebar var=TOC content=""" **Sommaire** [[!toc levels=3]]"""]]
3
4
5 [[!sidebar var=TOC content=""" **Sommaire** [[!toc levels=3]]"""]]
6
7 # I. Les comptes de bilan
8
9 ## `Classe 1` — Comptes de capitaux
10 Fonds propres, emprunts, dettes et assimilées.
11
12 ### `10` — Fonds associatifs et réserves
13
14 - **`102` — Fonds associatifs Sans Droit de Reprise (SDR)**
15 Fonds qui ne peuvent pas être repris par les membres de
16 l’association ou les financeurs qui les ont versés.
17 - **`1024` — Apports SDR**
18 - **`1026` — Subventions d’investissement affectées à des biens renouvelables SDR**
19 Les subventions d’investissement affectées à un bien
20 renouvelable par l’association sont maintenues
21 au passif dans le fonds associatif.
22
23 - **`103` — Fonds Associatifs avec Droit de Reprise (ADR)**
24 Fonds qui peuvent être repris par les membres qui les ont versés
25 dans les conditions définies par la convention d’apport.
26 - **`1034` — Apports ADR**
27 - **`1036` — Subventions d’investissement affectées à des biens renouvelables ADR**
28 Les subventions d’investissement affectées à un bien
29 renouvelable par l’association sont maintenues au passif dans le
30 fonds associatif.
31
32 - **`105` — Écarts de réévaluation**
33 Les associations peuvent procéder à une réévaluation de
34 l’ensemble des immobilisations corporelles et financières. Le
35 compte 105 enregistre les écarts constatés à l’occasion
36 d’opérations de réévaluation. Les écarts peuvent être incorporés
37 en tout ou partie dans le fonds associatif par décision de
38 l’organe délibérant.
39 - **`1051` — Écarts de réévaluation sur biens SDR**
40 - **`1052` — Écarts de réévaluation sur biens ADR**
41
42 - **`106` — Réserves**
43 - **`1063` — Réserve statutaire**
44 Pourcentage du résultat positif affecté à la réserve défini dans
45 les statuts de l’association.
46 - **`1068` — Projet associatif (autres réserves)**
47 Le projet associatif est constitué des différents projets
48 concourant à la réalisation de l’objet statutaire de
49 l’association. L’association peut ainsi définir et chiffrer son
50 « projet » puis lui affecter tout ou partie du résultat positif.
51
52 ### `11` — Report à nouveau
53
54 - **110 Report à nouveau (solde créditeur)**
55 Résultat de l’exercice si bénéficiaire (soustraction faite d’une
56 éventuelle part affectée à une réserve).
57
58 - **`110` — Report à nouveau (solde créditeur)**
59 Résultat de l’exercice si bénéficiaire (soustraction faite d’une
60 éventuelle part affectée à une réserve).
61
62 - **`115` — Résultat sous contrôle de tiers-financiers**
63 Résultats réalisés sur des projets pris en considération par les
64 organismes de financement pour déterminer le montant des
65 ressources à attribuer pour les exercices suivants (par ex. : nombre
66 d’ateliers [[Société/Dispositif/CUCS]] réalisés insuffisant
67 au regard de la subvention accordée).
68 Ce compte est utilisé, le cas échéant,
69 lors de l’affectation du résultat par les instances statutairement compétentes ;
70 il fait l’objet d’une ventilation par exercice.
71
72 - **`119` — Report à nouveau (solde débiteur)**
73 Résultat de l’exercice si déficitaire. Vient en déduction des
74 fonds propres et pourra être déduit des bénéfices d’une année ultérieure.
75
76 ### `12` — Résultat net de l’exercices
77
78 - **`120` — Résultat de l’exercice (excédent/bénéfice)**
79 - **`121` — Résultat de l’exercice (déficit/perte)**
80
81 ### `13` — Subventions d’investissement affectées à des biens non renouvelables
82 A reprendre dans le compte de résultat à mesure de l’amortissement des biens.
83
84 - **`131` — Subventions d’équipement**
85 Crédité de la subvention par le débit d’un compte tiers ou d’un
86 compte financier. Débité par un compte `777` à mesure de
87 l’amortissement des biens. Passage par le compte `139` si
88 étalement sur plusieurs années
89 (cf. ex. dans la section « comptabilisation des subventions »).
90 - **`1311` — État**
91 - **`1312` — Région**
92 - **`1313` — Département**
93 - **`1314` — Commune**
94 - **`1315` — Collectivité publique**
95 Communautés de communes, OPH, Syctom, etc.
96 - **`1316` — Entreprise publique**
97 Euh... j’vois pas; y'en a plus.
98 - **`1317` — Entreprises et organismes privé-e-s**
99 Fondation de France.
100 - **`1318` — Autres**
101
102 - **`138` — Autres subventions d’investissement**
103 Financement d’une activité à long terme. Même détail que `131`.
104
105 - **`139` — Subventions d’investissement inscrites au compte de résultat**
106 - **`1391` — Subventions d’équipement**
107 Même détail que `131`.
108 - **`1392` — Autres subventions d’investissement**
109 Même détail que `131`.
110
111 ### `15` — Provisions pour risques et charges
112
113 - **`151` — Provisions pour risques**
114 Provisions destinées à couvrir les risques identifiés inhérents
115 à l’activité de l’entité tels que ceux résultant des garanties
116 données aux clients ou des opérations traitées en monnaies étrangères.
117 - **`1511` — Provisions pour litiges**
118 Risques d’indemnités, de dommages et intérêts, et de frais de
119 procès qui résultent de procès en cours ou en appel.
120 - **`1512` — Provisions pour garantie donnée aux clients**
121 Charges prévisibles et présentant un caractère significatif
122 résultant des ventes avec garantie. La garantie peut résulter
123 d’une obligation contractuelle ou implicite.
124 - **`1514` — Provisions pour amendes et pénalités**
125 Amendes et pénalités liées à des redressements.
126 - **`1518` — Autres provisions pour risques**
127 Bah autres quoi...
128
129 - **`153` — Provisions pour pensions ou obligations similaires**
130 Charges que peuvent engendrer des obligations légales ou contractuelles
131 conférant au personnel des droits à la retraite ou d'autres avantages
132 postérieurs à l'emploi (assurance vie, couverture médicale).
133
134 - **`154` — Provisions pour restructuration**
135 Charges que peuvent engendrer des opérations de restructurations telles
136 que l'arrêt d'une branche d'activité ou la fermeture d'un site.
137
138 - **`155` — Provisions pour impôts**
139 Charges probables d'impôts rattachables à l'exercice mais différées dans
140 le temps et dont la prise en compte définitive dépend des résultats futurs.
141
142 - **`157` — Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices**
143 Charges prévisibles, importantes, ne présentant pas un caractère annuel,
144 qui ne sauraient être supportées par le seul exercice en cours duquel elles
145 sont engagées (grosses réparations). La provision est constituée par tranches
146 annuelles.
147
148 - **`158` — Autres provisions pour charges**
149 - **`1581` — Provisions pour remise en état**
150 Grosses réparations prises en charge sur une année.
151 - **`1582` — Provisions pour congés à payer**
152 Congés à payer + cotisations sociales et charges fiscales correspondantes.
153
154 ### `16` — Emprunts et dettes assimilées
155
156 - **`164` — Emprunts auprès d'établissements de crédit**
157
158 - **`165` — Dépôts et cautionnements reçus**
159 Dépôts de garantie ou cautions (prêts de vélos?). En contrepartie, l'association a
160 dette qui sera réglée à la fin du contrat par le remboursement de la caution.
161
162 - **`168` — Autres emprunts et dettes assimilées**
163 - **`1681` — Autres emprunts**
164 C'est clair.
165 - **`1687` — Autres dettes**
166 Là aussi.
167 - **`1688` — Intérêts courus**
168 - **`16884` — sur emprunts auprès des établissements de crédit**
169 - **`16885` — sur dépôts et cautionnements reçus**
170 - **`16888` — sur autres emprunts et dettes assimilées**
171
172 ### `19` — Fonds dédiés
173 Enregistrement à la clôture de l'exercice de la partie non encore utilisée des
174 ressources affectées par des tiers financeurs à des projets définis.
175
176 - **`194` — Fonds dédiés sur subventions de fonctionnement**
177 - **`195` — Fonds dédiés sur dons manuels affectés**
178 - **`197` — Fonds dédiés sur legs et donations affecté-e-s**
179
180 ## Classe 2. — Comptes d'immobilisations
181 Immobilisations incorporelles, corporelles, financières, les amortissements
182 et provisions relatifs aux immobilisations.
183
184 ### `21` — Immobilisations corporelles
185
186 - **`215` — Matériel et outillage**
187 - **`2154` — Matériel**
188 Matériel acheté plus de 500€ HT l'unité ou le lot d'unités identiques. Ex :
189 pied d'atelier en or à 1500€.
190 - **`2155` — Outillage**
191 Même condition. Ex : perceuse top moumoute à 1000€.
192
193 - **`218` — Autres immobilisations corporelles**
194 - **`2181` — Installation générale, agencement, aménagements divers**
195 Travaux destinés à mettre les locaux en état de réalisation de l'activité,
196 réalisés dans des constructions n'appartenant pas à l'association. Les travaux
197 d'entretien et réparation destinés à poursuivre l'activité sont comptabilisés dans
198 les charges.
199 - **`2182` — Matériel de transport**
200 Au hasard, un triporteur.
201 - **`2183` — Matériel de bureau et matériel informatique**
202 Machine à écrire, ordinateur, imprimante, photocopieuse, massicot, etc.
203 - **`2184` — Mobilier**
204 Table, chaise, bureau, armoire, cage sado-masochiste, etc.
205
206 ### `22` — Immobilisations grevées de droits
207 Mises à dipositions gratuites de biens immobiliers en prêt d'usage ou commodat.
208
209 - **`228` — Immobilisations grevées de droits**
210
211 - **`229` — Droits des propriétaires**
212
213 ### `26` — Participations
214
215 - **`261` — Titres de participations**
216 - **`2611` — Actions**
217 - **`2618` — Autres titres**
218 Parts [[Société/Crédit_Coopératif]].
219
220 ### `27` — Autres immobilisations financières
221
222 - **`274` — Prêts**
223 - **`2743` — Prêts au personnel**
224 - **`2748` — Autres prêts**
225 Inter-cyclos.
226
227 - **`275` — Dépôts et cautionnements versés**
228 - **`2751` — Dépôts**
229 Dépôts de garantie locaux.
230 - **`2755` — Cautionnements**
231
232 ### `28` — Amortissements