Complétion
authorsp <severine@cyclocoop.org>
Mon, 9 Jun 2014 00:05:02 +0000 (02:05 +0200)
committersp <severine@cyclocoop.org>
Mon, 9 Jun 2014 00:05:02 +0000 (02:05 +0200)
Comptabilité/Document/Plan_comptable.mdwn
Comptabilité/Savoir-faire/Comptes-tiers.mdwn

index e52ece0..c3e1b63 100644 (file)
@@ -238,5 +238,68 @@ Même ventilation que le compte `215`.
 Même ventilation que le compte `218`.
 
 ## `Classe 3` — Comptes de stocks
+A compléter plus tard, lorsque nous commencerons à utiliser ces comptes.
+
+## Classe 4. Comptes tiers
+
+### 40 Fournisseurs et comptes rattachés
+ Le compte 40 " Fournisseurs et comptes rattachés " enregistre les dettes et avances de fonds liées à l'acquisition de biens ou de services.
+
+- **401 Fournisseurs**  
+Personne ou entité à laquelle l'association achète quelque chose.
+
+       - **4011 Fournisseurs - Achats de biens ou prestations de service**  
+Pour tout achat de biens non immobilisés
+       - **4017 Fournisseurs - Retenues de garantie**  
+Cf page comptes tiers.
+
+- **403 Fournisseurs - Effets à payer**  
+Débit du 401 «Fournisseurs» au crédit de ce compte lors de l'acceptation d'une
+lettre de change ou la remise d'un billet d'ordre.
+
+- **404 Fournisseurs d'immobilisations**
+       - **4041 Fournisseurs - Achats d'immobilisations**  
+Pour les achats d'immobilisations.
+       - **4047 Fournisseurs d'immobilisations - Retenue de garantie**  
+Comme 4017 mais pour les biens immobilisés.
+
+- **405 Fournisseurs - Effets à payer**  
+Débit du compte 404 par le crédit de ce compte lors de l'acceptation d'une lettre
+de change ou la remise d'un billet d'ordre.
+
+- **408 Fournisseurs - Factures non parvenues**  
+Ce compte est crédité, à la clôture de l'exercice, du montant des factures imputables à la
+période close mais non encore parvenues, dont le montant est suffisamment connu et
+évaluable, par le débit des comptes concernés des classes 4 et 6. A l'ouverture de
+la période suivante, ces écritures sont contre-passées. Les entités peuvent également
+débiter directement le compte 408 par le crédit du compte 401 à réception de la facture,
+les ajustements nécessaires étant enregistrés aux comptes intéressés.
+       - **4181 Fournisseurs - Achats de biens ou prestations de service**
+       - **4184 Fournisseurs - Achats d'immobilisations**
+       - **4188 Fournisseurs - Intérêts courus**
+
+- **409 Fournisseurs débiteurs**
+       - **4091 Fournisseurs - Avances et accomptes versés sur commandes**  
+Ce compte est crédité par le débit du compte 401 et éventuellement du compte 404 après
+réception de la facture par l'association. Il est débité, lors du paiement d'avances sur
+commandes passées auprès des fournisseurs, par le crédit d'un compte de trésorerie.
+Les avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations inscrites en cours d'exercice au 
+compte 4091 sont virés en fin d'exercice aux comptes 237 ou 238.
+       - **4096 Fournisseurs - Créances pour emballages et matériels à rendre**  
+Cf page comptes tiers pour le traitement comptable.
+       - **4097 Fournisseurs - Autres avoirs**
+       - **4098 Fournisseurs - Rabais, remise, ristournes et autres avoirs non encore reçus**
+
+### 41 Comptes clients et rattachés
+Les créances liées à la vente de biens ou services rattachés au cycle d'exploitation de l'entité
+sont enregistrées au compte 41 " Clients et comptes rattachés ".
+
+- **411 Clients**  
+Personne ou entité à laquelle on vend quelque 
+       - **4111 Clients- Vente de biens et prestations de service**  
+Membres, collectivités publiques, entreprises, autres associations.
+       - **4117 Clients - Retenue de garantie**  
+Cf page comptes tiers.
+
 
 
index 4e4e299..ba3cfe8 100644 (file)
@@ -8,5 +8,11 @@ Les comptes de régularisation enregistrent, d'une part, les charges et les prod
 
 Les comptes de régularisation sont utilisés pour répartir les charges et les produits dans le temps, de manière à rattacher à chaque exercice les charges et les produits qui le concernent effectivement, et ceux-là seulement.  
 
+Somme retenue par un-e client-e tant que la prestation, le produit, etc. n'est 
+pas terminé ou livré. La somme concernée est débitée de ce compte et créditée
+du compte 411 «client». Lors du paiement de la retenue par garantie ce compte 
+est soldé par le crédit de la somme concernée et le débit du compte 512 «banque».
+Concerne les biens non immobilisés.  
+
 ## Sources
 <http://www.plancomptable.com/titre-IV/titre-IV_chapitre-IV_section-4.htm#comptes-40>